Какую налоговую отчетность нужно сдавать физику в 2024 году?
Итак, вам, как физическому лицу нужно сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ, в случае если вы продавали объекты движимого или недвижимого имущества, сдавали их в аренду, получали выигрыши или имели иные доходы, в том числе за пределами РФ, в отчетном периоде, а также если вы претендуете на налоговые вычеты, например, за лечение, обучение или при покупке/строительстве недвижимого имущества. Декларацию 3-НДФЛ за 2023 г. нужно сдать в срок до 30 апреля 2024 года, а платить налог только 15 июля 2024 г.
В 2022 и 2023 годах россияне активно открывали зарубежные счета, и одним из самых популярных и доступных способов открытия счетов стало открытие иностранных компаний. Так вот пришло время отчитаться по деятельности этих зарубежных компаний, так называемых контролируемых иностранных компаний, коротко КИК. Прежде всего стоит проверить подавали ли вы уведомление об открытии/закрытии зарубежного счета в российскую налоговую и уведомление об открытии контролируемой иностранной компании. Напомню, что такая обязанность есть только у резидентов РФ. Это нужно сделать в течение одного месяца с даты открытия иностранного счета либо 3-х месяцев с даты возникновения доли в КИК.
Иностранная компания будет признаваться контролируемой в зависимости от критерия (участия, контроля, учреждения). Например, по критерию участия, компания будет признаваться контролируемой, в случае если доля прямого или косвенного владения ею составляет более 25% или более 10%, но при этом совокупность долей российских налоговых резидентов составляет более 50%.
Есть особый порядок расчета доли участия в КИК, а также ряд исключений. Рекомендую внимательно с ним ознакомиться при принятии решения о необходимости подачи уведомления о КИК. Так как штраф за неподачу уведомления о КИК в настоящее время составляет 500 000 руб.
Отчитываться по деятельности контролируемой иностранной компании за 2022 год нужно уже в 2024 году, а за 2023 год, только в 2025 г.
Уведомление о КИК за 2022 год нужно сдать в срок до 30 апреля 2024 года.
Важно! К уведомлению о КИК могут требоваться подтверждающие документы, такие как финансовая отчетность и аудиторское заключение, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК. За непредоставление таких документов предусмотрен штраф 500 000 руб.
Ну и не забудьте, что если никаких КИК у вас нет, то нужно сдать в налоговую отчет о движении денежных средств по иностранному счету. Это нужно делать ежегодно в срок до 1 июня года следующего за окончанием отчетного периода. То есть за 2023 год нужно отчитаться до 1 июня 2024 г. Тут есть исключения, например отчет сдавать не нужно, если ваш счет открыт в банке на территории государства - члена ЕАЭС или общая сумма поступлений/списаний за отчетный период составляет 600 000 руб. и менее.
Быть владельцем КИК или иностранного счета вроде не сложно, но учитывая размеры штрафных санкций, нужно быть предельно внимательным при сдаче налоговой отчетности.
Подробнее на канале