Продавать товары через маркетплейсы в России могут как компании, так и физические лица. Если физическое лицо хочет торговать через маркетплейс, ему необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) или индивидуального предпринимателя. Самозанятость подходит лишь для торговли товарами собственного производства. Для перепродажи чужих товаров надо оформить статус индивидуального предпринимателя и выбрать режим налогообложения.
В 2025 году в России для работы на маркетплейсах подойдут четыре налоговых режима. К ним относятся: ОСНО — общая система налогообложения; УСН — упрощенная система налогообложения; ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог; НДП — налог на профессиональный доход.
Общая система налогообложения (ОСНО) доступна юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Если при регистрации бизнеса не подать уведомление о переходе на другую систему, ОСНО будет поставлена автоматически. У ОСНО нет ограничений по годовому доходу и количеству сотрудников. ИП на ОСНО платят НДС 10 или 20%, НДФЛ 13% с прибыли до 5 млн в год и 15% с превышения над этой суммой; ООО уплачивают НДС и налог на прибыль 20%. Плательщики должны регулярно, раз в квартал, сдавать декларацию по НДС. Такая система лучше всего подходит крупным компаниям.
Налог на профессиональный доход (НПД) могут уплачивать самозанятые и индивидуальные предприниматели, торгующие продукцией собственного производства и не использующие труд наемных работников. Предельная величина дохода по НПД — не более 2,4 млн рублей в год.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) разработан только для производителей аграрной продукции. Доход от продажи ее должен составлять минимум 70% от общего дохода ИП или ООО. Ставка налога составляет 6%, платят его 1 раз в полгода, а декларацию сдают 1 раз в год.
Упрощенная система налогообложения (УСН) доступна и индивидуальным предпринимателям, и компаниям. Они уплачивают в бюджет единый налог. Можно выбрать режимы «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае платится 6% или 8% от дохода. Подтверждать расходы документами не нужно. Такая модель интересна для предпринимателей, покупающих товары на иностранных, прежде всего китайских, онлайн-площадках. УСН «Доходы минус расходы» предполагает уплату налога с разницы между доходами и расходами. Ставка налога в данном случае составляет 15% или 20%. При этом ставки могут быть снижены властями конкретного региона.
Таким образом, для работы на маркетплейсах наиболее идеальным вариантом режима налогообложения является УСН. Но стоит помнить о том, что на УСН не могут работать, к примеру, продавцы и производители ювелирных украшений. Кроме того, годовой доход не должен превышать 199,35 млн рублей для стандартных налоговых ставок и 265,8 млн рублей для повышенных налоговых ставок.
Средняя численность сотрудников компании также не должна быть выше 100 человек для стандартных ставок и 130 человек для повышенных ставок. В случае несоблюдения требований налогоплательщика могут перевести на общую систему налогообложения.
